Plan financier de restaurant

Voici la 2ème et dernière partie de notre exemple de business plan pour restaurant. Dans cette partie nous couvrons le plan financier

Plan Financier

Emplois et Ressources

L'ouverture du restaurant nécessitera les investissements suivants (montants H.T.) :

Travaux de rénovation : 90 194£
Mobilier cuisine : 39 460£
Mobilier salle : 16 911£
Equipement : 25 931£

Le besoin en fond de roulement initial s'élève à environ 44 400£ (stock et TVA), et nous avons réalisé des dépenses pour un montant de 43 191£ (voir ci-dessous).

Afin de fonctionner correctement, nous estimons que l'entreprise doit également disposer d'une réserve de trésorerie d'environ 3 600£, résultant en un besoin de financement initial de 263k£.

Ce montant sera financé par un mélange de fonds propres et de dette. Les actionnaires ont prévu de contribuer à hauteur de 100k£ (38% du montant requis) et nous souhaiterions obtenir un prêt bancaire couvrant les 163k£ restant.

Frais	Montant	Taux TVA	TVA	Total
Consultant	4 397,00	normal (19,6 %)	861,81	5 258,81
Avocat	3 274,00	normal (19,6 %)	641,70	3 915,70
Caution	11 000,00	normal (19,6 %)	2 156,00	13 156,00
Autres services	24 520,00	normal (19,6 %)	4 805,92	29 325,92
Total	43 191,00		8 465,44	51 656,44

Ressources (£)		Emplois (£)
Capital social	100 000	Immobilisations	172 496
Prêt actionnaires	0	Stock	1 200
Subv. investissement	0	Frais démarrage	43 191
Emprunt	163 000	TVA	42 510
Découvert	0	Trésorerie	3 603
Dettes fournisseurs	0
Total ressources	263 000	Total emplois	263 000

Hypothèses

Nous avons utilisé les hypothèses suivantes afin de construire notre prévisionnel financier :

Chiffre d'affaires :

4 segments: déjeuner et diner / semaine et weekend chacun ayant un revenu moyen par client différent :

Déjeuner - semaine : 12£
Diner - semaine : 17£
Déjeuner - weekend : 15£
Diner - weekend : 20£

Coûts variables :

Nous avons identifié 3 principaux coûts variables : produits d'épicerie, viandes et boissons.

Coûts fixes :

Nous avons identifié les coûts fixes suivants (montant mensuel H.T.) :

loyer : 3 000£
marketing : 1 000£
admin : 2 534£
employés : 24 852£

Prévisionnel de Ventes

Nous anticipons que le chiffre d'affaires augmentera progressivement pour atteindre 46k£ / mois en juillet 2013. La croissance des années 2 and 3 est principalement liée à l'inflation.

Prévision de Résultat

Les ventes prévisionnelles pour 2013 seront de 524 186£ et nous anticipons une croissance modérée jusqu'à atteindre 558,660£ en 2015 (3.2% de croissance annuelle cumulée).

Sur la base du plan actuel, l'EBE devrait croitre de 17 806£ en 2013 (3.4% marge) à 43 594£ (7.8% marge). L'augmentation de l'EBE sur la durée du plan est principalement liée à un meilleur taux de remplissage du restaurant en année 2 et 3, résultant une meilleure absorption des coûts fixes.

Compte tenu du niveau important des dotations aux amortissements, nous anticipons une perte comptable sur l'année 2013.

Compte de résultat (£)	Dec-2013	Dec-2014	Dec-2015
Chiffre d'affaires	524 186	551 928	558 660
Coûts des produits vendus	(167 908)	(175 084)	(176 594)
Marge brute	356 278	376 844	382 066
Frais généraux	(338 472)	(338 472)	(338 472)
Loyer crédits bails	0	0	0
EBE	17 806	38 372	43 594
Amortissements	(13 986)	(13 986)	(13 986)
Résultat d'exploitation	3 820	24 386	29 608
Subv. investissement	0	0	0
Profit (perte) sur cession	0	0	0
Charges financières	(12 042)	(9 750)	(7 267)
Résultat avant impôt	(8 222)	14 636	22 341
Impôt / sociétés	0	(962)	(3 351)
Résultat net	(8 222)	13 674	18 990

Prévision de Trésorerie

Le flux de trésorerie opérationnel net devrait être positif sur la durée du plan.

Tableau des flux de trésorerie (£)	Dec-2013	Dec-2014	Dec-2015
EBE	17 806	38 372	43 594
Var. stocks	0	0	0
Var. clients	0	0	0
Var. fournisseurs	0	0	0
Var. dettes fiscales et sociales	45 433	74	85
Flux opérationnel brut	63 239	38 446	43 679
Charges financières	(12 042)	(9 750)	(7 267)
Impôt sociétés	0	0	(1 924)
Flux opérationnel net	51 197	28 696	34 488
Investissements	0	0	0
Cession	0	0	0
Subv. investissement	0	0	0
Investissement financiers	0	0	0
Cession financières	0	0	0
Flux d'investissement	0	0	0
Nvx. emprunts	0	0	0
Remboursements	(27 619)	(29 911)	(32 394)
Var. capital	0	0	0
Dividende	0	0	0
Flux de financement	(27 619)	(29 911)	(32 394)
Var. trésorerie	23 578	(1 215)	2 094

Bilan Prévisionnel

Bilan (£)	Ouverture	Dec-2013	Dec-2014	Dec-2015
ACTIF
Immo. corporelles	172 496	158 510	144 524	130 538
Immo. incorporelles	0	0	0	0
Immo. financières	0	0	0	0
Total immobilisations	172 496	158 510	144 524	130 538
Stock de matières	1 200	1 200	1 200	1 200
Stock de produits	0	0	0	0
Clients	0	0	0	0
Autres créances	0	0	0	0
Trésorerie	3 603	27 181	25 966	28 060
Total actif circulant	4 803	28 381	27 166	29 260
TOTAL ACTIF	177 299	186 891	171 690	159 798

PASSIF
Fournisseurs	0	0	0	0
Dettes fiscales et sociales	(42 510)	2 923	3 959	5 471
Dette financière	163 000	135 381	105 470	73 077
Intérêts accrus non échus	0	0	0	0
Total Dettes	120 490	138 304	109 429	78 548
Capital social	100 000	100 000	100 000	100 000
Prêt actionnaires	0	0	0	0
Subv. investissement	0	0	0	0
Bénéfices non distribués	(43 191)	(51 413)	(37 739)	(18 750)
Total fonds propres	56 809	48 587	62 261	81 250
TOTAL PASSIF	177 299	186 891	171 690	159 798

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Guillaume Le Brouster

Fondateur & CEO at The Business Plan Shop Ltd

Guillaume Le Brouster est un entrepreneur et un financier chevronné.

Guillaume est entrepreneur depuis plus de dix ans et possède une expérience directe en création, gestion et développement d'une entreprise prospère.

Avant d'être dirigeant d'entreprise, Guillaume a travaillé en banque d'affaires et en capital-investissement, où il a passé la plupart de son temps à créer des prévisions financières complexes, à rédiger des plans d'affaires et à analyser des états financiers pour prendre des décisions en matière de financement et d'investissement.

Guillaume est titulaire d'un Master en Finance de l'ESCP Business School et d'une Maîtrise des Sciences en Gestion de l'Université de Paris Dauphine.