Comment établir un plan de trésorerie ?
La trésorerie est le nerf de la guerre pour une entreprise.
Vous pouvez faire des pertes et néanmoins survivre si vous avez suffisamment de trésorerie pour faire face à vos engagements.
Inversement vous pouvez faire des bénéfices ou avoir un forte croissance, et pour autant vous retrouver en difficulté à cause d'un besoin en fond de roulement trop gourmant et d'une trésorerie insuffisante.
Dans ce contexte le plan de trésorerie est un outil indispensable pour veiller sur l'équilibre financier de votre entreprise.
A quoi sert le plan de trésorerie?
Le plan de trésorerie est un outil de pilotage de l'activité ayant pour but de permettre au chef d'entreprise d'anticiper tout besoin en financement et de planifier les investissements de l'entreprise.
C'est également une des composantes du plan financier du business plan.
Il liste l'ensemble des flux de trésorerie futurs de l'entreprise faisant ainsi apparaitre pour chaque période un excédent ou un besoin en trésorerie.
Comment réaliser un plan de trésorerie prévisionnel?
Il y a 2 méthodes pour réaliser un plan de trésorerie prévisionnel, la méthode directe et la méthode indirecte.
Budget de trésorerie prévisionnel à l'aide de la méthode directe
Comme son nom l'indique, la méthode directe s'intéresse directement aux encaissements et décaissements futurs de l'entreprise.
Elle consiste donc simplement de lister l'ensemble des encaissements futurs :
- Encaissements clients (TTC)
- Subventions
- Nouveaux emprunts
- Augmentation de capital
- Apport aux comptes courants d'associés
- Etc.
Et à leur soustraire l'ensemble des décaissements futurs :
- Achats (TTC)
- Salaires
- Charges sociales
- TVA à payer
- Impôts et taxes
- Investissements
- Remboursement d'emprunts
- Intérêts
- Dividendes
- Etc.
La différence entre les encaissements et les décaissements représente la trésorerie générée ou consommée sur la période.
Tableau des flux de trésorerie prévisionnel à l'aide de la méthode indirecte
La méthode indirecte s'appuie sur les états financiers prévisionnels de l'entreprise.
Elle permet de réconcilier le bilan et le compte de résultats de l'entreprise en mettant en valeur la nature des flux de trésorerie (opérationnel, investissements, financement).
Cette méthode peut paraitre plus complexe que l'approche directe, mais elle est plus puissante puisqu'elle permet d'identifier en un coup d'oeil quels sont les postes générateurs ou consommateurs de trésorerie. Elle permet par exemple de comprendre si un besoin en financement est lié à une activité non génératrice de trésorerie ou simplement à une structure financière mal adaptée.
Exemple de plan de trésorerie
Voici un exemple de plan de trésorerie simplifié utilisant la méthode directe :
Tableau des flux de trésorerie (€) | Dec-2014 | Dec-2015 | Dec-2016 |
Encaissements | |||
Encaissements clients (TTC) | 0 | 0 | 0 |
Subventions | 0 | 0 | 0 |
Nouveaux emprunts | 0 | 0 | 0 |
Augmentation de capital | 0 | 0 | 0 |
Apport aux comptes courants d'associés | 0 | 0 | 0 |
Total encaissements | 0 | 0 | 0 |
Décaissements | |||
Achats (TTC) | 0 | 0 | 0 |
Salaires | 0 | 0 | 0 |
Charges sociales | 0 | 0 | 0 |
Impôts et taxes | 0 | 0 | 0 |
Investissements | 0 | 0 | 0 |
Remboursement d'emprunts | 0 | 0 | 0 |
Intérêts | 0 | 0 | 0 |
Dividendes | 0 | 0 | 0 |
Total décaissements | 0 | 0 | 0 |
Var. trésorerie | 0 | 0 | 0 |
Voici maintenant un exemple de plan de trésorerie utilisant la méthode indirecte :
Tableau des flux de trésorerie (€) | Dec-2014 | Dec-2015 | Dec-2016 |
EBE | 0 | 0 | 0 |
Var. stocks | 0 | 0 | 0 |
Var. clients | 0 | 0 | 0 |
Var. fournisseurs | 0 | 0 | 0 |
Var. dettes fiscales et sociales | 0 | 0 | 0 |
Flux opérationnel brut | 0 | 0 | 0 |
Charges financières | 0 | 0 | 0 |
Impôt sociétés | 0 | 0 | 0 |
Flux opérationnel net | 0 | 0 | 0 |
Investissements | 0 | 0 | 0 |
Cession | 0 | 0 | 0 |
Subv. investissement | 0 | 0 | 0 |
Investissement financiers | 0 | 0 | 0 |
Cession financières | 0 | 0 | 0 |
Flux d'investissement | 0 | 0 | 0 |
Nvx. emprunts | 0 | 0 | 0 |
Remboursements | 0 | 0 | 0 |
Var. capital | 0 | 0 | 0 |
Dividende | 0 | 0 | 0 |
Flux de financement | 0 | 0 | 0 |
Var. trésorerie | 0 | 0 | 0 |
Plan de trésorerie Excel
Vous pouvez télécharger ces 2 exemples de plans de trésorerie prévisionnels au format MS Excel en cliquant ici.
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