Zoom sur les tableaux financiers du business plan

Vous avez décidé de vous mettre à votre compte et créez votre entreprise ? Vous savez alors que l’aventure entrepreneuriale exige beaucoup de volonté, d’effort et… de méthode. Notamment quand vient l’heure de la rédaction du business plan et du prévisionnel financier.

Pour vous aider dans l’élaboration de la partie financière de votre business plan, nous faisons dans cet article le point sur les tableaux financiers du business plan.

Rappel : qu’est-ce qu’un business plan ?

Le business plan est un document servant à présenter un projet de façon argumentée et chiffrée afin :

• d'évaluer le coût, les risques, le potentiel de rentabilité, et les chances de succès du projet
• de servir de feuille de route pour le déploiement du projet
• de convaincre des apporteurs de capitaux de financer le projet

De façon schématique, un business plan comprend deux grands volets :

• Une partie rédigée : visant à présenter et à convaincre des atouts du projet
• Un prévisionnel financier : visant à mettre en avant le besoin de financement et le potentiel de rentabilité du projet

Quels sont les tableaux clés du business plan ?

Le prévisionnel financier permet au porteur de projet d’anticiper les aspects financiers et comptables de son entreprise, mais aussi aux investisseurs éventuels d’évaluer : la croissance, la rentabilité, la structure de coût, et la structure financière de l'entreprise.

Il y a 4 tableaux financiers incontournables dans le business plan :

• le compte de résultat prévisionnel
• le tableau des flux de trésorerie prévisionnel
• le bilan prévisionnel
• le tableau de calcul du point mort (ou seuil de rentabilité)

Tableau du business plan #1 : le compte de résultat prévisionnel

Le compte de résultat prévisionnel donne une vision du résultat de l'entreprise sur un ou plusieurs exercices financiers.

Il permet d’analyser rapidement :

• la croissance du chiffre d'affaires de l’entreprise ;
• sa rentabilité ;
• l'évolution de sa structure de coûts.

Le compte de résultat prévisionnel est très appréciable dans la mesure où il permet aux investisseurs potentiels d’évaluer les éléments présentés ci-dessus. Cependant, ayez bien à l’esprit qu’il ne tient pas compte des décalages de caisse (le fameux Besoin en Fonds de Roulement), ni des flux de trésorerie liés aux investissements et au financement (achats d’immobilisations, remboursements d’emprunt, etc.).

Pour prendre en compte ces différents éléments, il convient alors de se tourner vers le tableau des flux de trésorerie prévisionnel.

Tableau du business plan #2 : le tableau des flux de trésorerie prévisionnel

Le tableau des flux de trésorerie prévisionnel recense tous les mouvements de trésorerie que vous anticipez sur un exercice financier donné. Il donne donc un aperçu complet de la trésorerie consommée ou générée par l'entreprise.

Il est particulièrement important car il permet d’évaluer facilement :

• la capacité de l'entreprise à générer de la trésorerie par son activité commerciale ;
• les politiques d’investissement et de financement.

Il permet donc, en un coup d’œil, de juger du potentiel de la société, puisque la trésorerie est l’un des fondements de la bonne santé financière d’une entreprise. En effet, une entreprise qui génère de la trésorerie a les moyens : à la fois de se développer (elle possède une réelle capacité à investir), et de rémunérer ses apporteurs de capitaux (les banques comme les actionnaires).

Toutefois, le tableau prévisionnel de trésorerie n'offre lui aussi qu'une vision partielle des finances de la société. Il convient donc de l’analyser conjointement aux autres tableaux financiers du business plan présentés dans cet article.

Tableau du business plan #3 : le bilan prévisionnel

Autre tableau financier du business plan incontournable, le bilan prévisionnel donne une vision de la valeur comptable du patrimoine de l'entreprise à un instant T.

Il permet de rapidement évaluer :

• la valeur des actifs de l'entreprise ;
• son Besoin en Fonds de Roulement (BFR) ;
• la valeur de ses dettes financières, et le montant de sa trésorerie ;
• la valeur comptable des capitaux propres.

Le bilan prévisionnel est un outil clé du prévisionnel financier, qui aide l’entrepreneur à se projeter et les éventuels investisseurs à évaluer la structure financière de l’entreprise.

Cependant, il est important de savoir que le bilan prévisionnel n’est pas un outil parfait. Deux inconvénients majeurs sont à prendre en compte :

• le bilan donne une vision de la situation patrimoniale de l’entreprise à un instant T, offrant par là même une vision très partielle de l’entreprise, notamment en ce qui concerne le BFR qui fluctue généralement en fonction de la saisonnalité de l'activité (quantité en stock plus importante avant la saison haute que le reste de l'année, par exemple).
• le bilan prévisionnel donne une vision comptable de l’entreprise, basée sur le coût historique, et non une vision financière, basée sur la valeur de marché. En pratique, il y a souvent une différence importante entre la valeur comptable des actifs et leur valeur réelle (financière).

Tableau du business plan #4 : le tableau de calcul du point mort

Le point mort ou seuil de rentabilité correspond au volume de vente nécessaire pour que l'entreprise atteigne l'équilibre financier.

Le point mort peut s'exprimer soit en unité de ventes, soit en euros, soit en jour de chiffre d'affaires.

3 composantes entrent dans le calcul du point mort :

• le prix de vente
• la marge sur coûts variables
• le niveau de coûts fixes

Le tableau de calcul du point mort permet d’évaluer le seuil de rentabilité. Ce dernier est atteint lorsque la marge sur coûts variables générée par l'entreprise est égal au montant des coûts fixes.

Pour en savoir plus sur le tableau de calcul du point mort, vous pouvez consulter notre article : Point mort – Seuil de rentabilité.

Comment réaliser facilement les tableaux financiers du business plan

Plusieurs options pour réaliser facilement les tableaux financiers du business plan :

• Faire vos tableaux du business plan sur Excel : en partant d'une feuille blanche et en le faisant vous-même, ou bien en partant d’un modèle. Ces deux options nécessitent cependant une bonne maîtrise d'Excel, de solides connaissances en comptabilité, et pas mal de temps.
• Faire réaliser les tableaux financiers de votre business plan par un comptable ou un expert-comptable. Prévoyez tout de même une certaine somme à y consacrer (au moins 700€ HT pour un projet simple)
• Utiliser un logiciel de prévisionnel financier en ligne pour faire vos tableaux financiers

Si vous n’avez jamais réalisé de prévisionnel financier et/ou que vous n’êtes pas très à l’aise avec les chiffres et la comptabilité, faire appel à un logiciel de prévisionnel financier en ligne peut être une solution offrant un très bon rapport qualité/prix.

En effet, un logiciel de prévisionnel financier en ligne permet de réaliser très facilement vos différents tableaux. Vous n’aurez qu’à suivre les instructions, à saisir vos données, puis à laisser le logiciel s'occuper pour vous des calculs.

Vous pourrez en outre bénéficier d’exemples et modèles, et créer très facilement des graphiques et analyses qui viendront simplifier la compréhension de votre prévisionnel financier et en faciliter sa lecture.

Si vous êtes intéressé par ce type d’outil, sachez que vous pouvez essayer gratuitement notre logiciel en cliquant ici.

Notre article touche à sa fin, nous espérons qu'il vous a permis de mieux comprendre ce que sont les tableaux du business plan et comment les réaliser.

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