Comment faire un prévisionnel financier pour une association à but non-lucratif ?

Établir et tenir à jour des prévisions financières pour votre association à but non-lucratif est indispensable pour maintenir de la visibilité sur les flux de trésorerie futurs de votre entreprise.
Si vous vous sentez dépassé à l'idée d'établir les prévisions financières d'une association à but non-lucratif, ne vous inquiétez pas, ce guide est là pour vous aider.
Nous aborderons notamment les principaux objectifs d'une prévision financière, les données à rassembler avant de se lancer, les tableaux qui la composent et les outils qui vous aideront à créer et à tenir à jour vos prévisions de manière efficace.
C'est parti !
Pourquoi établir et maintenir des prévisions financières pour une association à but non-lucratif ?
Les prévisions financières de votre association à but non-lucratif servent de feuille de route pour guider sa croissance et assurer sa viabilité financière sur le long terme.
Pour créer un plan financier, vous devrez examiner votre entreprise en détail, des ventes jusqu'aux charges d'exploitation, en passant par les investissements et les sources de financement, afin d'évaluer son potentiel de rentabilité sur les années à venir et les flux de trésorerie correspondants.
Dans des conditions de marché difficiles, avoir des prévisions financières à jour permet de détecter rapidement une potentielle insuffisance de trésorerie, ce qui permet de procéder à des ajustements ou d'obtenir un financement avant d’être confronté à un manque de liquidités.
Le prévisionnel financier de votre association à but non-lucratif s'avérera également précieux dans le cadre d'une recherche de financement. Les banques et les investisseurs demanderont sans aucun doute à examiner minutieusement vos chiffres ; la précision et la présentation sont donc essentielles.
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Quelles informations sont utilisées pour élaborer le prévisionnel financier d'une association à but non-lucratif ?
La qualité des prévisions financières d'une association à but non-lucratif dépend de la fiabilité des données utilisées pour les élaborer.
Si vous créez (ou mettez à jour) les prévisions d'une association à but non-lucratif déjà en activité, vous aurez surtout besoin de votre historique comptable, de vos données opérationnelles historiques, ainsi que de la vision de votre équipe sur ce qui vous attend pour les années à venir.
Pour réaliser des prévisions financières dans le cadre de la création d'une association à but non-lucratif, vous devrez avoir fait des recherches et avoir une idée précise de votre environnement concurrentiel et de votre stratégie de mise sur le marché, afin de pouvoir établir un prévisionnel des ventes précis.
Pour une nouvelle entreprise, vous aurez également besoin d'une liste précise des ressources nécessaires au fonctionnement quotidien de votre association à but non-lucratif, ainsi que d'une liste des équipements et des dépenses nécessaires pour lancer l'activité (nous y reviendrons).
Examinons maintenant de plus près les éléments qui composent le prévisionnel financier de votre association à but non-lucratif.
Le prévisionnel des ventes d'une association à but non-lucratif
Le prévisionnel des ventes est normalement le point de départ de l'élaboration du prévisionnel financier de votre association à but non-lucratif.
Pour réaliser un prévisionnel des ventes cohérent, il faut estimer deux facteurs clés :
- le prix moyen
- le nombre de transactions mensuelles
Pour ce faire, vous devrez vous appuyer sur des données historiques (pour une entreprise existante), des données d'études de marché (pour une création ou une entreprise déjà en activité) et prendre en considération les éléments ci-dessous :
- La demande de subventions : Si vous comptez principalement sur des subventions pour financer votre association, il est important de prendre en compte les fluctuations potentielles dans ce domaine. Si le montant des subventions diminue, cela peut avoir un impact sur le financement de vos projets et donc sur le nombre de transactions réalisées.
- L'évolution des besoins de la communauté : En tant qu'association à but non-lucratif, votre objectif principal est de répondre aux besoins de la communauté à laquelle vous vous adressez. Si ces besoins évoluent, cela peut avoir un impact sur la demande pour vos services, et donc sur le nombre de transactions réalisées.
- La concurrence : Bien que vous ne soyez pas en concurrence directe avec d'autres associations à but non-lucratif, il est important de garder un œil sur ce que font les autres organisations similaires à la vôtre. Si une autre association propose des services similaires aux vôtres, cela peut influencer le nombre de transactions réalisées par votre association.
- Les partenariats : Les partenariats avec d'autres organisations ou entreprises peuvent être bénéfiques pour votre association à bien des égards. Cependant, ils peuvent également avoir un impact sur vos transactions. Par exemple, si vous avez un partenariat avec une entreprise locale, cela peut augmenter votre visibilité et ainsi augmenter le nombre de transactions réalisées.
- Les changements de réglementation : Les associations à but non-lucratif sont soumises à des réglementations spécifiques, qui peuvent évoluer au fil du temps. Si de nouvelles réglementations sont mises en place, cela peut avoir un impact sur vos activités et donc sur vos transactions. Il est donc important de rester informé sur les changements éventuels dans ce domaine.
Après l'estimation du chiffre d'affaires prévisionnel, vient le budget des frais généraux que nous allons maintenant examiner plus en détail.
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Les charges d’exploitation d'une association à but non-lucratif
La prochaine étape consiste à estimer les frais que vous devrez supporter pour exploiter votre association à but non-lucratif.
Ceux-ci varieront en fonction de l'emplacement de votre entreprise et de sa taille globale (chiffre d'affaires, personnel, etc.).
Mais les charges d'exploitation de votre association à but non-lucratif devraient normalement comprendre les éléments suivants :
- Frais de personnel : incluez les salaires, les charges sociales et les avantages sociaux pour les employés de l'association. Ces coûts peuvent varier en fonction du nombre d'employés que vous avez et des salaires que vous leur versez.
- Honoraires d'expertise-comptable : si vous utilisez les services d'un expert-comptable pour vous aider à gérer les finances de l'association, ces honoraires doivent être inclus dans vos charges d'exploitation.
- Frais d'assurance : pour protéger votre association contre les risques et les accidents, il est important d'avoir une assurance adaptée. Les frais d'assurance peuvent inclure une assurance responsabilité civile, une assurance pour les biens de l'association et une assurance pour les employés.
- Licences de logiciel : si votre association utilise des logiciels spécifiques pour gérer ses activités ou ses finances, vous devez inclure les frais de licence dans vos charges d'exploitation.
- Frais bancaires : pour gérer vos comptes bancaires, vous devrez peut-être payer des frais tels que des frais de tenue de compte, des frais de transaction ou des frais de découvert. Assurez-vous de les inclure dans vos charges d'exploitation.
- Frais de communication : cela peut inclure les frais de téléphone, d'internet et d'autres services de communication utilisés pour promouvoir l'association et communiquer avec vos membres et partenaires.
- Frais de location : si vous louez un espace pour votre association, les frais de loyer doivent être inclus dans vos charges d'exploitation.
- Frais de déplacement : si vous devez voyager pour mener des activités liées à l'association, les coûts de transport, d'hébergement et de repas doivent être inclus dans vos charges d'exploitation.
- Frais de fournitures de bureau : cela peut inclure les coûts liés aux fournitures de bureau telles que le papier, les stylos, les enveloppes, etc.
- Frais de formation : pour améliorer les compétences de vos employés ou membres, vous pouvez organiser des formations ou des ateliers. Les frais associés à ces activités doivent être inclus dans vos charges d'exploitation.
- Frais de marketing et de publicité : pour promouvoir l'association et ses activités, vous devrez peut-être dépenser de l'argent pour des publicités, des dépliants, des affiches, etc.
- Frais de maintenance : si vous avez du matériel ou des équipements qui nécessitent une maintenance régulière, les coûts associés doivent être inclus dans vos charges d'exploitation.
- Frais d'adhésion et de cotisation : si votre association a des membres qui doivent payer une cotisation annuelle, ces frais doivent être inclus dans vos charges d'exploitation.
- Frais de location de matériel : si vous devez louer du matériel pour vos activités, assurez-vous d'inclure ces coûts dans vos charges d'exploitation.
- Frais d'organisation d'événements : si votre association organise des événements pour collecter des fonds ou sensibiliser le public, les frais associés à ces événements doivent être inclus dans vos charges d'exploitation.
Cette liste n'est en aucun cas exhaustive et devra être adaptée aux particularités de votre association à but non-lucratif.
Quels sont les investissements à prévoir pour créer ou développer une association à but non-lucratif ?
Créer et développer une association à but non-lucratif implique également des investissements que vous devez prendre en compte dans vos prévisions financières.
Parmi le BFR initial et les investissements d'une association à but non-lucratif, on peut citer des éléments tels que :
- Achat d'un nouveau bâtiment pour héberger vos activités et votre équipe.
- Acquisition de matériel informatique et de logiciels pour gérer efficacement vos données et vos communications avec vos membres et donateurs.
- Investissement dans du mobilier et de l'équipement pour aménager vos locaux et offrir un environnement de travail confortable à votre équipe.
- Achat de véhicules ou de matériel de transport pour vos déplacements professionnels ou pour organiser des événements et des activités.
- Acquisition de matériel pour vos projets et programmes, comme des équipements sportifs pour une association sportive ou des instruments de musique pour une association culturelle.
Là encore, cette liste n'est pas exhaustive et devra être adaptée en fonction de votre association à but non-lucratif.
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Le financement de votre association à but non-lucratif
L'étape suivante consiste à vous pencher sur le plan de financement de votre association à but non-lucratif.
La majorité de votre financement proviendra probablement de vos associés (capitaux propres) et de vos partenaires bancaires (emprunts).
Vous devrez ensuite modéliser les instruments qui composent votre financement pour les intégrer dans vos états financiers prévisionnels.
En particulier, les mensualités des prêts bancaires devront être séparées entre charges d'intérêts (au compte de résultat), remboursements du capital (dans les flux de trésorerie) et capital restant dû (au bilan).
Quels tableaux figurent dans le plan financier d'une association à but non-lucratif ?
Une fois terminé, le prévisionnel financier de votre association à but non-lucratif sera présenté au moyen des tableaux suivants.
Le compte de résultat prévisionnel de votre association à but non-lucratif
Le compte de résultat prévisionnel vous donne une idée précise de la croissance attendue pour votre entreprise au cours des trois à cinq prochaines années et de son potentiel de rentabilité.

Pour que votre activité soit pérenne, le compte de résultat d’une association à but non-lucratif doit afficher :
- Une croissance du chiffre d'affaires égale (au minimum) ou supérieure (de préférence) à l'inflation
- Des marges bénéficiaires stables (a minima) ou en augmentation (idéalement)
- Un résultat net positif
Tout dépendra bien sûr du stade de développement de votre entreprise : les chiffres d'une création d'association à but non-lucratif seront différents de ceux d'une entreprise établie.
Le bilan prévisionnel
Le bilan prévisionnel de votre association à but non-lucratif donne un aperçu de la situation financière de votre entreprise à la fin de l'année.
Il se compose de trois types d'éléments : les actifs, les dettes et les capitaux propres
- Actifs : représentent ce que l'entreprise possède, notamment la trésorerie, l'équipement et les créances clients (l'argent dû par les clients).
- Dettes : représentent les fonds avancés à l'entreprise par les prêteurs et autres créanciers. Il s'agit en particulier des dettes fournisseurs, des impôts à payer et des emprunts bancaires.
- Fonds propres : il s'agit du capital social et des apports en compte courant d'associés effectués par les associés de l'entreprise, et du cumul des bénéfices non distribués jusqu'à ce jour. Les capitaux propres permettent d'estimer la valeur des parts des associés dans l'entreprise.

Le prévisionnel de trésorerie
Le prévisionnel de trésorerie de votre association à but non-lucratif permet de visualiser la trésorerie que votre entreprise prévoit de consommer ou générer dans les années à venir.

Une bonne pratique consiste à organiser le prévisionnel de trésorerie par nature afin de mieux expliquer comment la trésorerie est utilisée ou générée par l'association à but non-lucratif :
- Flux de trésorerie opérationnel : indique la trésorerie générée par l’activité commerciale de l'entreprise
- Flux d'investissement : indique le montant des investissements nécessaires au maintien ou à l’expansion de l'entreprise
- Flux de financement : indique si l'entreprise lève de nouveaux fonds ou rembourse ses partenaires financiers (remboursement de la dette, dividendes)
Il est essentiel de surveiller (et de mettre à jour régulièrement) le prévisionnel de trésorerie de votre association à but non-lucratif pour vous assurer que votre entreprise dispose de suffisamment de trésorerie pour fonctionner normalement et pour détecter les besoins de financement le plus tôt possible.
Si vous essayez de lever des fonds, il vous sera, en principe, demandé de fournir des prévisions de trésorerie mensuelles dans le plan financier de votre association à but non-lucratif, afin que les banques ou les investisseurs puissent évaluer les variations saisonnières et s'assurer que votre entreprise dispose de suffisamment de trésorerie.
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Quel outil faut-il utiliser pour créer le prévisionnel financier de votre association à but non-lucratif ?
En utilisant le bon outil ou la bonne solution, l'élaboration des prévisions financières sera beaucoup plus facile qu'il n'y paraît. Examinons maintenant vos principales options.
Utiliser un logiciel de prévisionnel financier en ligne pour élaborer les prévisions de votre association à but non-lucratif
Utiliser un outil de prévisionnel financier en ligne, tel que celui que nous proposons chez The Business Plan Shop, est la solution la plus moderne et la plus simple.
Il y a plusieurs avantages à utiliser un logiciel spécialisé :
- Vous pouvez facilement créer vos prévisions financières en laissant le logiciel se charger des calculs pour vous, sans erreurs
- Vous avez accès à des modèles de prévisionnels financiers complets
- Vous obtenez un prévisionnel financier prêt à être envoyé à votre banque ou à vos investisseurs
- Vous pouvez aisément suivre votre performance financière réelle par rapport à vos prévisions financières et réajuster vos prévisions au cours de l'année
- Vous pouvez créer des scénarios pour tester les principales hypothèses de vos prévisions
- Vous pouvez facilement mettre à jour vos prévisions au fur et à mesure que l'année progresse afin de maintenir de la visibilité sur les flux de trésorerie futurs
- Une équipe d'assistance sympathique est à votre disposition pour vous aider lorsque vous êtes bloqué
- C'est une solution qui coûte beaucoup moins cher que de faire appel à un comptable ou à un consultant (voir ci-dessous)
Si ce type de solution vous intéresse, sachez que vous pouvez essayer gratuitement notre logiciel de prévisionnel en vous inscrivant ici.
Faire appel à un expert-comptable ou à un consultant
Une autre solution consiste à confier l'élaboration des prévisions financières de votre association à but non-lucratif à un tiers.
Comme vous pouvez vous en douter, cette solution sera plus coûteuse que l'utilisation d'un logiciel, car le prix devra couvrir le temps du comptable, le coût de son logiciel et sa marge bénéficiaire.
Le prix peut varier considérablement en fonction de la complexité de votre entreprise. Par expérience, pour une petite entreprise, des prévisions financières simples sur trois ans (comprenant un bilan, un compte de résultat et un tableau des flux de trésorerie) sont proposées à partir d'environ 750€ H.T.
Il convient de garder à l'esprit que cette estimation concerne des prévisions établies de façon ponctuelle. La mise à jour et le suivi de vos prévisions par rapport aux données réelles entraîneront des frais supplémentaires.
Si vous décidez d’externaliser la réalisation de vos prévisions :
- Assurez-vous que le professionnel dispose d'une expérience concrète dans votre secteur d'activité et qu'il soit en mesure de challenger vos hypothèses de manière constructive.
- Évitez les consultants qui utilisent des moyennes sectorielles pour établir les prévisionnels financiers de leurs clients (ces prévisions sont sans intérêt pour une petite entreprise).
Pourquoi ne pas utiliser un tableur tel qu'Excel ou Google Sheets pour établir les prévisions financières de votre association à but non-lucratif ?
Vous et vos partenaires financiers avez besoin de chiffres fiables. À moins que vous n'ayez étudié la finance ou la comptabilité, élaborer un prévisionnel financier fiable et exempt d’erreurs sur tableur risque de s'avérer compliqué.
La modélisation financière est très technique par nature et nécessite une solide maîtrise des principes comptables pour être réalisée sans erreurs. Cela signifie que la plupart des dirigeants d'entreprise ne sont pas en mesure d'utiliser des tableurs tels qu'Excel ou Google Sheets pour créer des prévisions financières fiables.
De plus, il est aujourd'hui inefficace de créer des prévisions avec Excel :
- Les logiciels ont progressé à tel point que les prévisions peuvent être réalisées beaucoup plus rapidement et avec plus de précision que manuellement sur une feuille de calcul.
- Grâce à l'intelligence artificielle, les logiciels sont capables de détecter les erreurs et d'aider à la prise de décision.
Les tableurs sont des outils polyvalents, mais ils ne sont pas adaptés au reporting. Importer les données comptables de votre association à but non-lucratif dans Excel pour comparer les données réelles aux prévisions est extrêmement manuel et fastidieux (tout comme l'est la mise à jour des prévisions). Il est beaucoup plus rapide d'utiliser des outils de planification financière spécialisés tels que The Business Plan Shop.
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Se servir de nos modèles de prévisionnels financiers pour trouver l'inspiration
The Business Plan Shop propose des dizaines d'exemples de prévisionnels financiers.
Nos modèles contiennent à la fois un prévisionnel financier et un plan d'affaires rédigé qui présente en détail l'entreprise, l'équipe, la stratégie et les objectifs à moyen terme.
Nos modèles sont une excellente source d'inspiration, que ce soit pour voir à quoi ressemble un business plan complet ou pour trouver des exemples concrets de modélisation financière pour vos propres prévisions.

À retenir
- Un prévisionnel financier permet de visualiser la croissance, rentabilité et génération de trésorerie attendues pour votre entreprise sur les années à venir.
- Il est nécessaire de comparer le réel comptable au prévisionnel au fur et à mesure que l'année financière progresse afin de mettre à jour votre prévisionnel et ainsi maintenir de la visibilité sur les flux de trésorerie futurs de votre association à but non-lucratif.
- Utiliser un logiciel de prévisionnel financier est la façon moderne de créer, suivre et maintenir à jour vos prévisionnels.
Vous voilà arrivé à la fin de notre guide. Nous espérons qu’il vous a aidé à mieux comprendre comment réaliser un prévisionnel financier pour une association à but non-lucratif. N'hésitez pas à contacter notre équipe si vous avez des questions ou si vous souhaitez partager votre expérience en matière de prévisions financières !
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