A quoi correspond le tableau des flux de trésorerie ?

Définition du tableau des flux de trésorerie

Le tableau des flux de trésorerie détaille l'ensembles des mouvements de trésorerie sur un exercice donné en distinguant les flux provenant des processus d'exploitation, d'investissement, et de financement.

Le tableau des flux de trésorerie fait parti des états financiers de l'entreprise avec le compte de résultat, le bilan comptable et les annexes.

Exemple de tableau des flux de trésorerie

Voici un exemple de tableau des flux de trésorerie tiré de notre application de création de business plan.

Analyse du tableau des flux de trésorerie

Le tableau des flux de trésorerie est l'état financier le plus important car il permet d'obtenir rapidement une vision des éléments suivants :

• la trésorerie générée par l'exploitation de l'entreprise
• le montant des investissements réalisés
• les flux liés au financement de l'entreprise (emprunt, emissions d'actions, dividendes)
• la position de trésorerie de l'entreprise

Le tableau des flux de trésorerie fournit naturellement une information assez riche, l'exploitation de cette information peut être complétée à l'aide des autres états financiers.

Voici quelques exemples de ratios intéressants :

• Flux opérationnel net / EBE : mesure la capacité de l'entreprise à encaisser son résultat opérationnel
• Investissements (net) / Chiffre d'affaires : mesure la part des revenus allouée à l'investissement